Daňový bonus na dítě mohou získat OSVČ i zaměstnanci. Zaměstnanci jej uplatňují každý měsíc v podobě slevy při výpočtu zálohy na daň nebo jej můžou získat jednou ročně. OSVČ slevy na děti uplatní v daňovém přiznání a pokud je jejich daňová povinnost po započtení slev na děti záporná, přeplatek jim finanční úřad vrátí v podobě bonusu na děti.

Sleva na dítě a daňový bonus

Spolu se slevou na poplatníka je sleva na dítě oblíbeným způsobem, jak získat daňovou úsporu. Sleva na dítě se uplatňuje každý měsíc už při výpočtech zálohy na daň v případě zaměstnanců. Případně lze požádat o uplatnění slev na děti jednou ročně a získat bonus na děti. Jedná se o významnou částku, která může pomoci rodinnému rozpočtu stejně jako manželská půjčka. Ročně se zaměstnancům vyplácí po podání daňového přiznání nebo po ročním zúčtování mezd a uplatnění dalších případných slev.

Bonusy na děti mohou být vypláceny i v desítkách tisíc, proto si zkontrolujte, zda máte na uplatnění slevy na děti nárok a zda se vás týká i případné vyplacení bonusu na děti.

Uplatnění slevy na dítě

Slevu na dítě si může uplatnit každý měsíc jeden z rodičů. Uplatňuje se na nezaopatřené dítě, které žije s rodičem ve společné domácnosti. Poznámka je důležitá zejména pro páry, které žijí odděleně. Slevu na dítě (děti) může uplatnit pouze jeden z manželů. Pokud je v rodině dětí více, může každý z rodičů uplatnit konkrétní dítě, jestliže je to pro ně daňově výhodnější.

Slevu na děti je možné uplatnit do 18 let věku nebo po dobu studia až do 26 let. Slevu na děti lze uplatnit i na dítě druhého z manželů, pokud je pár sezdán.

V některých případech mohou slevu na dítě (vnuka, vnučku) uplatnit prarodiče, pokud by rodiče neměli dostatečně vysoké příjmy. Prarodiče musí žít ve stejné domácnosti s dítětem a nesmí pobírat starobní důchod.

Na první dítě je nejnižší sleva měsíčně, na druhé dítě je sleva vyšší a na třetí a další dítě sleva opět roste (čtvrté a další dítě má stejnou slevu jako třetí).

• Sleva na první dítě: 15 204 Kč
• Sleva na druhé dítě: 22 320 Kč
• Sleva na třetí a další dítě: 27 840 Kč.

Jak se uplatňují slevy na děti

Na tři děti, by bylo možné odečíst ročně 65 364. Částka se počítá při ročním zúčtování daně z příjmů nebo při podání daňového přiznání. Pokud je daňová povinnost po odečtení všech slev nižší, než je sleva na děti, rozdíl se vyplácí jako přeplatek v podobě daňového bonusu.

Zaměstnancům se sleva na děti počítá každý měsíc, zaměstnavateli se dokládá rodný list, potvrzení o studiu a čestné prohlášení druhého z rodičů, že slevu nebude uplatňovat. Zaměstnanec musí zaměstnavateli podepsat prohlášení poplatníka. Zaměstnanec má ovšem na výběr a může slevu na děti uplatnit až v ročním zúčtování.

Podnikatelé uplatní slevy na děti při podání daňového přiznání. Slevy na děti nemůže uplatnit živnostník v režimu paušální daně.

Co je daňový bonus na dítě

Daňový bonus na dítě je vyplacení přeplatku, který vzniká, pokud je daňová povinnost nižší, než vychází součet slev na děti. Daňový bonus na dítě se vyplácí, pokud příjmy poplatníka dosáhnou alespoň šestinásobku minimální mzdy ročně. U zaměstnance je podmínka minimálního měsíčního příjmu ve výši alespoň poloviny minimální mzdy.

Daňový bonus na děti mohou uplatnit i ti, kteří počítají výdaje procentním paušálem.

• Jestliže po odečtení slev na děti vyjde záporná daň, stát vrací přeplatek ve formě daňového bonusu na děti. Na bonus na děti vzniká nárok při ročním příjmu ve výši 113 400 Kč za rok 2024 a 124 800 Kč za rok 2025.

Střídavá péče

Pokud je dítě ve střídavé péči, mohou rodiče rozdělit období, ve kterém uplatní slevu na dani jeden a druhý z rodičů, vždy ten se kterým žije ve společné domácnosti. Zrcadlově na období, ve kterém jeden z rodičů slevu neuplatňuje se vypíše čestné prohlášení. V praxi zpravidla uplatňuje první půlrok daňový bonus jeden z rodičů a druhý půlrok druhý z rodičů.